Crear una sociedad LTD (Limited Company, en español, sociedad anónima de responsabilidad limitada, sus siglas en español serían SL.) es una opción frecuente para emprendedores que buscan expandirse internacionalmente, especialmente en el Reino Unido. Sin embargo, una de las dudas más comunes antes de decidir es entender cómo funcionan los impuestos en las sociedades LTD. También es importante saber qué obligaciones fiscales tiene este tipo de empresa.
¿Qué es una sociedad LTD y cómo afectan los impuestos a la sociedad LTD?
Una sociedad LTD es una entidad legal independiente, registrada en el Reino Unido, que limita la responsabilidad de los socios al capital aportado. Destaca por su facilidad de constitución, flexibilidad legal y atractivo fiscal, lo que la convierte en una figura jurídica muy popular entre freelancers, pymes y startups.
Impuestos en las sociedades LTD: principales tributos a considerar
1. Impuesto de Sociedades (Corporation Tax)
Este es el tributo principal que grava los beneficios netos de la empresa. En el Reino Unido, el tipo general es del 19%.
Por ejemplo, si una LTD obtiene 100.000 libras de beneficio neto al año, pagaría 19.000 libras en impuesto de sociedades.
¿Qué pasa con los impuestos de las sociedades LTD si opera desde España?
Si la gestión o actividad principal ocurre en España, la Agencia Tributaria puede decir que debe tributar como una SL española. Esto significa un tipo general del 25%. Para nuevas sociedades, el tipo es del 15% durante sus dos primeros años con base imponible positiva.
2. Comparativa de impuestos de las sociedades LTD en Reino Unido vs SL en España
Tras pagar el impuesto de sociedades, los socios pueden repartir dividendos, que también tributan:
- En Reino Unido: Existe una exención de 2.000 libras. A partir de ahí, los tipos varían entre el 8,75% y el 39,35%, según el nivel de ingresos del socio.
- En España: Si el socio reside fiscalmente en España, los dividendos tributan en el IRPF con tipos entre el 19% y el 26%.
Esto puede generar una doble imposición, aunque existen convenios internacionales para evitarlo.
3. Impuestos de las sociedades LTD relacionados con el IVA (VAT)
Una LTD debe registrarse como sujeto pasivo de VAT si supera el umbral de facturación (actualmente 85.000 libras anuales). Si ofrece servicios o vende en la UE, debe seguir las reglas de IVA de cada país. Puede usar el régimen OSS para facilitar la gestión del IVA entre países.
4. Otros impuestos y obligaciones fiscales
- IAE: En España, se paga solo si la facturación supera 1 millón de euros.
- Retenciones: Debe aplicarlas si paga honorarios profesionales, alquileres o intereses.
- Cotizaciones a la Seguridad Social: Si tiene empleados en España, debe cotizar como cualquier empresa española.
¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades?
El impuesto se aplica sobre el beneficio neto, calculado así:
Beneficio neto = Ingresos – Gastos deducibles – Amortizaciones
Sobre esa base se aplica el tipo correspondiente: 19% en Reino Unido o 25% en España (en el caso de que proceda).
Comparativa: LTD en Reino Unido vs SL en España
| Impuesto | LTD (UK) | SL (España) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | 19% | 25% (15% para nuevas) |
| Impuesto sobre dividendos | 8,75% – 39,35% | 19% – 26% |
| IVA / VAT | Sí, si aplica | Sí |
| IAE | Solo si >1M € | Solo si >1M € |
Ventajas fiscales de una LTD
- Tipo de gravamen menor: El 19% puede ser más atractivo que el 25% que hay en España.
- Flexibilidad en dividendos: Permite optimizar y facilitar la tributación personal.
- Deducción de gastos: El régimen británico es más flexible al respecto.
¿Qué pasa si una LTD tiene actividad en España?
La Agencia Tributaria puede considerar que tiene residencia fiscal en España si:
- Tiene oficina, empleados o dirección efectiva en territorio español.
- El control y toma de decisiones se hace desde España.
En ese caso, deberá:
- Tributar como SL española (25%).
- Presentar impuestos y cuentas en España.
- Asumir obligaciones contables y fiscales locales.
Esto puede implicar doble imposición, aunque existen mecanismos para evitarla (como el convenio bilateral entre España y Reino Unido).
Consejos para optimizar la fiscalidad
- Contrata asesoramiento especializado: Es clave para evitar sanciones y errores.
- Planifica el reparto de dividendos: Hazlo de forma estratégica según tu residencia fiscal.
- Cuida la gestión efectiva: Que coincida con el país donde deseas tributar.
- Cumple con tus obligaciones: Presenta a tiempo declaraciones y cuentas, tanto en España como en Reino Unido si aplica.
Conclusión
Una LTD paga normalmente un 19% en Reino Unido. Sin embargo, si trabaja o gestiona su actividad en España, puede tener que pagar un 25% como SL. Además del impuesto de sociedades, se deben considerar los dividendos, el IVA y otras obligaciones fiscales dependiendo del país de operación.
Una buena planificación fiscal y el cumplimiento normativo son esenciales para optimizar la carga impositiva y evitar riesgos legales, especialmente en estructuras con presencia internacional.