Como hemos mencionado en nuestro artículo anterior, el Reino Unido es un país de abundantes posibilidades empresariales. Esto quiere decir que abrir una empresa en este territorio puede ser beneficioso para emprendedores extranjeros que buscan internacionalizar sus negocios. Sin embargo, como en cualquier país, operar legalmente implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales. A continuación, hablaremos sobre los principales impuestos para empresas en Reino Unido, cómo se calculan, quién los paga y los plazos establecidos para cada uno.
Tipos de impuestos según la estructura empresarial
Es importante entender qué tipos de estructuras empresariales existen en el Reino Unido y saber elegir cuál se adapta a nuestra empresa. A continuación, nombraremos brevemente qué tipos de impuesto implican o no cada una de estas estructuras. Si quieres información más detallada sobre cada forma legal, echa un vistazo a este artículo.
Sole trader (autónomo):
- Paga Income tax sobre las ganancias según los tramos impositivos personales.
- Paga National Insurance Contributions (NICs)
- No paga Corporation Tax ni presenta cuentas a Companies House.
Partnership (sociedad):
- Se declaran los ingresos conjuntos, pero cada socio paga income tax y NICs sobre su parte de las ganancias.
- No pagan Corporation Tax como entidad.
Limited company (sociedad limitada):
- Pagan Corporation Tax sobre sus beneficios.
- Presentan cuentas anuales a Companies House y declaraciones a HMRC.
- Si se reparten beneficios, los accionistas deben pagar Dividend Tax.
- Si tienen empleados, deben operar en el sistema PAYE y pagar NICs del empleador.
- Pueden estar obligados a registrarse para el VAT.
Las estructuras como sole trader pueden resultar más simples, pero a medida que crecen los ingresos serán menos eficientes. Las limited companies suelen tener más obligaciones, pero también ofrecen muchas ventajas como deducciones corporativas, impuestos fijos y responsabilidad limitada. Por ello, y otros factores, es la estructura empresarial más elegida en Reino Unido.
A continuación, desglosaremos cada uno de los impuestos que implica una limited company.
Principales impuestos para empresas en Reino Unido
En uno de nuestros artículos anteriores hemos profundizado sobre la declaración de impuestos en el Reino Unido. En este artículo vamos a profundizar en los aspectos más conceptuales de cada impuesto, para que puedas saber cuál es el propósito de cada uno.
Corporation tax:
- ¿Qué es?: Es el impuesto que pagan las empresas sobre sus beneficios netos. Se puede considerar como el equivalente empresarial del impuesto sobre la renta que pagan las personas físicas.
- ¿Cuál es su propósito?: Financia los servicios públicos generales, desde infraestructura hasta el sistema de educación y salud. Garantiza que las empresas contribuyan a la economía en proporción a sus ganancias.
VAT (IVA):
- ¿Qué es?: Es un impuesto sobre el consumo que se aplica al valor añadido en cada etapa de la producción o distribución de bienes y servicios. Aunque lo paga el consumidor final, las empresas actúan como intermediarias y recaudadoras.
- ¿Cuál es su propósito?: Es una fuente muy importante para el Estado y se utiliza para financiar servicios públicos. Al basarse en el consumo, permite una recaudación constante y proporcional al nivel de la actividad económica. Equilibra la carga impositiva entre las rentas y el consumo.
Employer National Insurance Contributions (NICs):
- ¿Qué es?: Es una contribución que hacen las empresas por cada empleado que contratan. Se calcula sobre el salario bruto y es independiente del impuesto que paga el propio trabajador.
- ¿Cuál es su propósito?: Financia beneficios sociales como pensiones estatales, el National Health Service (NHS), subsidios o bajas por maternidad, incapacidad o desempleo. Busca asegurar que tanto empleadores como empleados contribuyan al sistema de protección social.
Dividend tax:
- ¿Qué es?: Es un impuesto que se abona de manera personal cuando se reciben ganancias de una empresa en forma de dividendos. Aunque no lo paga la empresa directamente, este impuesto afecta a los directores o dueños.
- ¿Cuál es su propósito?: Se implementó para asegurar que las personas que obtienen ingresos de inversiones empresariales también contribuyan al sistema tributario y para desalentar abusos en la distribución de dividendos como mecanismo para evitar otros impuestos. Evitan que los accionistas paguen significativamente menos impuestos que un trabajador promedio.